马耳他对外国投资的优惠

一、优惠政策框架

       马耳他优惠政策比较多, 主要分为欧盟鼓励政策和马耳他政府鼓励政策。

二、行业鼓励政策

       根据马耳他企业法,马耳他企业局支持当地企业发展。目前,马企业局正在不断完善和开发新的鼓励措施,以扩大行业发展和企业革新。马企业局重点支持对象为高附加值和可以创造就业的行业。主要有:

( 1 )金融服务业:企业可享受投资基金免税政策;

( 2 )信息和通讯技术: 马耳他政府一直致力于将本国打造为地中海信息中心。2008年利用外资3亿美元建设智能城(Smart City) ,以期吸引更多IT企业在马发展业务;

( 3 )制药和生物技术

三、欧盟鼓励政策

       在2014年至2020年, 马耳他将有机会从欧洲结构和投资基金获得资助,包括欧洲区域发展基金(ERDF)、欧洲社会基金(ESF)、凝聚基金(CF)、欧洲农业基金为农村发展(EAFRD)和欧洲海事与渔业基金(EMFF) 。

       马耳他政府为利用上述基金制定了两套操作方案, 对优先支持的领域及目标群体进行了规划, 主要内容包括:

业务方案一: ERDF-CF计划,旨在増强企业的生产力,提高研究和创新,建设低碳和环境友好型社会,促进健康和社会发展,提高教育水平, 为达到欧洲2020年目标做出贡献。 总预算为717,859,686欧元, 拟由欧洲区域发展基金和凝聚基金提供资金支持。 该方案包含以下12个优先领域:

( 1 )投资于研究、技术开发和创新;

( 2 )整合lCT行业内的投资;

( 3 )通过投资于中小企业加强马耳他的竞争力;

(4 )转向低碳经济;

( 5 )保护环境一投资于自然和文化遗产;

( 6 )城市可持续发展;

( 7 )交通运输部门进一步低碳化;

( 8 )建设更加包容的社会;

(9)通过教育、培训和终身学习促进未来发展;

( 10)通过投资建设更加环境友好型的社会;

( 11 )投资于TEN-T基础设施;

( 12 )技术援助。

业务方案二:投资于人力资本,创造更多的机会和促进社会福祉。总预算为132,366,810欧元, 拟由欧洲社会基金提供资金支持。 该方案包含以下5个优先领域:

( 1 )促进就业和人力资本的适应性;

( 2 )建立一个更加包容的社会;

( 3 )投资于人的教育、培训和终身学习;

(4 )构建体制行政能力;

( 5 )技术援助。

四、政府鼓励政策

       根据«马耳他企业法»,马耳他对外国投资者提供一揽子优惠政策, 鼓励其投资促进经济和就业的制造业,提供维修、保养服务的服务业。马耳他对医药、塑料、生物技术、电子、电器设备和信息技术服务领域的外国投资还有特殊的鼓励政策, 但没有地区性鼓励政策。

【税收优惠】

(1 )所得税减免。通常情况下,马耳他企业所得税税率为35%。为鼓励投资,对制造业、修理业、渔业、大规模农业和畜牧业以及林业、旅游业、传媒业、出口型企业以及按“马耳他自由港法”成立之企业,经批准可享受5%、 10%或15%所得税税率。 政府规定的所得税减免期为: 营业前7年,所得税率为5%;接下来6年,所得税率为10%;再接下来5年, 所得税率为1 5 % 。

( 2 )税收抵免。符合鼓励类的投资项目 ,投资方可享受税收抵免政策。或从设备投资额中减免,或从前两年新创造就业岗位工资费中减免。 按投资额给予减免的限额为:

2014年7月1日一2017年12月31日期间开始的项目:

①大型企业及酒店不超过其投资额的15%;

②中型企业不超过其投資额的25% ;

③小型企业不超过其投資额的35 % 。

2018年1月1日一2020年12月31日期间开始的项目，

①大型企业不超过其投资额的1 0% ;

②中型企业不超过其投资额的20%;

③小型企业不超过其投资额的30% ;

④大型酒店不超过其投资额的10% , 中小型酒店不超过其投资额的15%。

( 3 )增值额返还。该措施适用于那些无法享受所得税减免的企业。 该类企业可在缴纳新增值部分的税款时,其应缴税款返还率在头7年、随后的6年及再后面的5年分别为5%、1 0%和15%。

(4)投资抵扣。设备投资总额的50%和厂房投资总额的20%可从应缴税款中扣除。

(5)再投资利润所得税减免。经批准的再投资,其所得税税率将从35%降到19.25% 。

(6)对国际贸易公司的税收政策。马耳他政府限制欧盟之外国家的投资者在马耳他设立针对本国市场的贸易公司, 但允许设立国际贸易公司。国际贸易公司( ITC)是指那些专门从事与马耳他之外的国家和地区进行贸易的马耳他公司或居民。lTC公司正常税率是35%,但如果公司支付给非马耳他居民的股东红利, 该股东有权要求返还2/3的税收。 股东还有权就公司税收的抵免适用全面归集系统, 当lTC公司发放给其非居民的股东要征收27.5%股息税时,根据全面归集系统下的抵免规定可要求返还。最后, ITC公司根据利润分配给非居民的股息所要缴纳的税收实际减少到4.7%。

【其他鼓励政策】除上述鼓励政策外,在马耳他外资还可以享受的政策优惠包括:

( 1 )企业支持类鼓励政策。这些鼓励措施旨在帮助企业通过互联网、商业发展和国际竞争力提升, 来应对经济全球化挑战。主要针对制造业、信息通信技术、 生物技术及其他创新型或高附加值产业的企业 。

①商业咨询服务 。 该计划旨在为企业提供符合其特殊需求的定制化咨询服务。此类咨询意见涉及许多关乎企业整体发展和成长的关键领域,如创新管理方法的采纳、 竞争力的提高和能源利用的优化等。

②商业发展计划。该计划旨在为高附加值项目提供便利, 这些项目可通过创造大量就业机会,为马地区开发作出重要贡献。该计划可向企业多种经营活动提供支持, 比如可为正在马当地建立经营机构的企业初始发展阶段提供相关支持 。

③戈佐岛运输补贴 。 为在戈佐岛设立的生产企业在马耳他岛和戈佐岛之间运输原材料和产品提供补贴, 以使国内两个岛上的生产商能够公平竞争。

④网络支持。该鼓励措施旨在促进企业网络的发展,以便于企业加强合作, 提高竞争力。相互联网的企业可共同致力于开发新产品、 建立跨机构的联系并进人新的市场。

⑤加强市场准人和国际化。 支持马耳他企业进人外国市场, 包括参与国际贸易活动 。

(2)中小企业发展类鼓励政策。此项措施旨在通过促进加工、产品和服务的创新, 帮助企业应对当今的商业挑战。该鼓励措施适用于以下行业的企业:制造业;信息和通信技术;研发和创新;废物处理和其他环境污染处理; 创新启动项目。主要政策有:

创新型创业补贴 。 在创造就业和经济増长方面显示出潜力的创新型创业企业, 可就其启动过程中取得的有形与无形资产及非常规专业服务获得资助 。

( 3 )研发鼓励措施

①在创新领域雇佣适格人员的个人所得税优惠措施。 该计划旨在激励知识型产业领域的企业雇佣当地劳动力市场暂时缺乏的外国雇员 。

 ②工业研究与试验发展计划( 2014-2020) 。该计划鼓励和支持以获取新的知识和技能、开发新产品、过程或服务, 或显著改进现有产品、 过程或服务为目的的技术研发活动。

技术可行性预研项目(2014-2020) 。面向准备从事工业研究和实验性开发项目的企业,该鼓励措施就此类项目开展技术可行性预研提供援助。

( 4 )就业和培训类鼓励措施

提升自己——个人税收优惠。该税收优惠旨在促进特定产业领域的专业化程度。该税收优惠适用于主动进行进修的个人。当学生成功修完指定课程并获得指定证书、学位或研究生学位后, 可申请该项优惠。

(5)融资便利措施。根据«商业促进法案/法规»有关条款,此类鼓鼓励措施仅适用于从事特定行业的企业。

①利率补贴。 旨在帮助企业支持收购有利于提高企业生产和服务效率的有形和无形资产, 从而提高企业竟争力和创新能力 。

②借款保函 。借款保函为企业在购买資产(包括固定資产、专利权等) 时提供融资便利, 使企业在生产率及服务提供等方面更为高效。

③小额担保计划 。支持符合条件的企业开展有利于商业发展的财务项目。

④软贷款。软贷款是指向企业提供低息贷款,且该贷款需专款专用于为该企业投资项目中特定支出提供支持。

五、特殊经济区域的规定

       马耳他共有15个工业区。国区内基础设施较为完善。马耳他工业园区有限公司负责工业园区的管理并提供相应服务 。 中资企业莱悉服装公司就位于“布拉贝尔工业园区”内。

【布利贝尔工业区相关鼓励政策】

( 1 )对于投资金额在5000万欧元以上的项目,奖励比例不超过投资金额的15% ;

( 2 )对于投资金额在1亿欧元以上的项目,奖励比例不超过投资金额的10.2%;

( 3 )税收返还比例为大型企业不超过其投資额的30%; 中型企业不超过其投资额的40% ; 小型企业不超过其投资额的50%。

       此外,位于马耳他Marsaxlokk市的“ 马耳他自由港”( Malta Freeport ) 是马耳他最大的货运港口,港内设有保税区域和保税仓库,主要用于进口货物的分装后转运欧洲其他地区 。